Quels sont les abattements et exonérations d'IFI existants ?

L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) s’applique sur la valeur nette du patrimoine immobilier détenu au 1er janvier de l’année d’imposition, lorsque celui-ci dépasse 1,3 million d’euros. 

Toutefois, certains biens bénéficient d’un IFI abattement ou d’une exonération IFI, sous conditions précises prévues par le Code général des impôts. 

Identifier correctement ces dispositifs permet de réduire significativement l’assiette taxable et donc le montant d’impôt dû. 

Les principaux abattements sur l’IFI 

Abattement de 30 % sur la résidence principale 

La résidence principale bénéficie d’un abattement légal de 30 % sur sa valeur vénale au 1er janvier. 

Exemple :
Un logement estimé à 1 000 000 € sera retenu pour 700 000 € dans le calcul de l’IFI. 

Conditions : 

• Le bien doit constituer la résidence principale du contribuable au 1er janvier. 
• L’abattement ne s’applique pas si le logement est détenu via une société civile non soumise à l’impôt sur les sociétés (SCI translucide), sauf situations spécifiques strictement encadrées. 

Cet abattement constitue le principal levier de réduction de l’assiette IFI. 

Réductions pour illiquidité 

Certaines situations peuvent justifier une décote sur la valeur déclarée, notamment : 

• parts de SCI, 
• biens détenus en indivision. 

La décote tient compte de la difficulté potentielle à vendre les parts ou à céder le bien rapidement. 

Elle doit toutefois rester cohérente avec la réalité économique et être justifiée en cas de contrôle. 

Conditions pour bénéficier de ces abattements 

Pour qu’un IFI abattement soit applicable : 

• le bien doit être détenu directement ou via une structure transparente, 
• la déclaration doit être faite au prorata des droits détenus, 
• l’affectation du bien doit correspondre à son usage réel. 

En cas de location commerciale ou d’affectation professionnelle, l’abattement peut être remis en cause. 

Pour mieux comprendre le calcul global de l’impôt, vous pouvez consulter notre article sur le seuil IFI ainsi que notre dossier dédié au barème IFI 2026. 

Exonérations d’IFI sur certains biens immobiliers 

Au-delà des abattements, certains biens peuvent bénéficier d’une exonération IFI totale ou partielle. 

Biens professionnels 

Les biens immobiliers affectés à une activité professionnelle exercée à titre principal peuvent être totalement exonérés. 

Conditions principales : 

• l’activité doit être effective, 
• elle doit constituer l’activité principale du contribuable, 
• le bien doit être nécessaire à l’exercice de cette activité. 

Les parts de sociétés opérationnelles peuvent également être exonérées si la société est qualifiée d’animatrice. 

Forêts et bois 

Les bois et forêts peuvent bénéficier d’une exonération partielle de 75 %, sous réserve : 

• d’un engagement de gestion durable (Plan Simple de Gestion ou document équivalent), 
• d’un engagement de conservation sur une durée minimale de 30 ans. 

Terres agricoles 

Les biens ruraux loués par bail à long terme (minimum 18 ans) peuvent bénéficier : 

• d’une exonération de 75 % jusqu’à 101 897 € de valeur, 
• puis de 50 % au-delà de ce montant. 

Monuments historiques 

Certains immeubles classés ou inscrits au titre des monuments historiques peuvent être totalement ou partiellement exonérés, notamment si : 

• ils sont ouverts au public au moins 50 jours par an,
• ils font l’objet de travaux de conservation subventionnés. 

L’affectation culturelle ou touristique doit être justifiée. 

Le don pour réduire son IFI 

Les abattements et exonérations diminuent l’assiette taxable. 

Le don, quant à lui, agit directement sur le montant d’impôt dû. 

Les dons réalisés au profit d’une fondation reconnue d’utilité publique ouvrent droit à une réduction d’IFI égale à 75 % du montant versé, dans la limite de 50 000 € de réduction par an. 

Exemple : 

IFI dû : 15 000 €
Don de 10 000 €
Réduction IFI : 7 500 €
IFI restant dû : 7 500 € 

À la Fondation Notre Dame, ces dons permettent de soutenir des projets d’entraide, d’éducation et de préservation du patrimoine, exclusivement grâce à la générosité privée.