Comment calculer son IFI ?

Le calcul IFI repose sur une logique en trois temps : 

1. déterminer la valeur nette taxable de votre patrimoine immobilier au 1er janvier, 
2. appliquer le barème progressif par tranches, 
3. déduire, si vous y avez droit, les réductions d’impôt, notamment celle liée aux dons. 

Vous êtes imposable à l’IFI si votre patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année d’imposition.  

Déterminer le patrimoine immobilier net taxable 

Le patrimoine net taxable correspond à : 

Valeur vénale des biens immobiliers imposables au 1er janvier
– dettes déductibles existantes à cette date 

Additionner la valeur vénale des biens imposables 

La valeur à retenir est la valeur de marché au 1er janvier.  

Sont notamment concernés (selon votre situation) : 

• résidence principale, avec un abattement de 30 % sur la valeur vénale retenue ;  
• résidences secondaires ; 
• biens locatifs et terrains ; 
• parts de sociétés ou placements à composante immobilière (ex. SCI, SCPI, OPCI), à hauteur de la fraction correspondant à des actifs immobiliers imposables ;  
• biens détenus en indivision (au prorata des droits) ; 
• biens démembrés (selon les règles IFI propres à l’usufruit / nue-propriété).  

Soustraire les dettes déductibles 

Le principe : seules sont déductibles les dettes à la charge du redevable, existantes au 1er janvier, certaines, et directement liées à un bien imposable.

Exemples courants (si les conditions sont remplies) : 

• capital restant dû d’un emprunt immobilier contracté pour l’acquisition d’un bien imposable ;
• dépenses de travaux (construction, reconstruction, agrandissement, rénovation, entretien/réparation) restant dues au 1er janvier ;
• certaines dettes fiscales liées à l’immobilier, comme la taxe foncière restant due au 1er janvier (si elle constitue bien une dette déductible à cette date, et si elle se rapporte à un bien taxable).

Appliquer le barème IFI à votre patrimoine

Une fois le patrimoine net taxable déterminé, l’IFI se calcule par tranches : chaque taux s’applique uniquement à la fraction de patrimoine comprise dans la tranche correspondante.  

Barème de l’IFI (tranches et taux) 

• Jusqu’à 800 000 € : 0 %
• De 800 001 € à 1 300 000 € : 0,50 %
• De 1 300 001 € à 2 570 000 € : 0,70 %
• De 2 570 001 € à 5 000 000 € : 1,00 %
• De 5 000 001 € à 10 000 000 € : 1,25 %
• Au-delà de 10 000 000 € : 1,50 %

Exemple détaillé de calcul étape par étape 

Patrimoine immobilier net taxable : 2 500 000 € 

• Tranche 0 % : jusqu’à 800 000 € → 0 € 
• Tranche 0,50 % : (1 300 000 – 800 000) = 500 000 € → 500 000 × 0,5 % = 2 500 € 
• Tranche 0,70 % : (2 500 000 – 1 300 000) = 1 200 000 € → 1 200 000 × 0,7 % = 8 400 € 

➡ IFI brut = 2 500 + 8 400 = 10 900 €  

Déduire les réductions et crédits fiscaux IFI 

Une fois l’IFI brut calculé, certaines réductions peuvent diminuer l’impôt à payer. La principale, pour beaucoup de foyers, est la réduction IFI au titre des dons. 

Réduction IFI pour don : 75 % (plafond 50 000 €) 

Le redevable peut imputer sur l’IFI 75 % du montant des dons éligibles, dans la limite de 50 000 € de réduction par an.  

Exemple d’économie d’impôt grâce au don 

Reprenons l’exemple : IFI brut = 10 900 €.
Vous effectuez un don de 8 000 € :

• Réduction IFI : 8 000 × 75 % = 6 000 €
• IFI net à payer : 10 900 – 6 000 = 4 900 €

Le don n’abaisse pas la valeur de votre patrimoine taxable (donc il ne “change” pas le seuil), mais il réduit directement le montant d’IFI dû.