Est-ce que la taxe foncière est déductible de l’IFI ?

La taxe foncière est un impôt local dû chaque année par tout propriétaire d’un bien immobilier, qu’il soit occupé ou loué. 

L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), quant à lui, est calculé sur la valeur nette du patrimoine immobilier détenu au 1er janvier de l’année d’imposition. 

La question est fréquente : la taxe foncière est-elle déductible de l’IFI ? 

La réponse est oui, sous conditions précises. La taxe foncière peut être déduite de l’assiette taxable de l’IFI si elle est exigible au 1er janvier et si elle concerne un bien lui-même imposable à l’IFI. Cette déduction n’est pas automatique : elle doit être correctement déclarée et justifiée. 

Conditions pour déduire la taxe foncière de l’IFI 

Pour être considérée comme une taxe foncière déductible IFI, plusieurs critères doivent être réunis.

1.  La taxe doit être éligible au 1er janvier

Seules les dettes existantes au 1er janvier sont déductibles de l’IFI. 

La taxe foncière est due pour l’année entière par le propriétaire au 1er janvier. À cette date, elle constitue donc une dette fiscale rattachée au bien immobilier. 

En revanche, si elle a déjà été intégralement payée avant le 1er janvier, elle ne peut plus être déduite. 

2.  Le montant doit être clairement identifiable

Le montant de la taxe foncière doit être connu et justifiable. 

Il convient de conserver l’avis d’imposition, qui pourra être demandé par l’administration fiscale en cas de contrôle.

3. La taxe doit concerner un bien imposable à l’IFI

La déduction n’est possible que si le bien immobilier concerné est lui-même soumis à l’IFI. 

Si le bien est exonéré, la taxe foncière afférente ne peut pas être déduite. 

Pour mieux comprendre l’assiette de l’impôt, vous pouvez consulter notre guide sur le calcul de l’IFI et notre article consacré aux dettes déductibles IFI. 

Cas spécifiques où la taxe foncière n’est pas déductible 

Certaines situations excluent la déduction. 

Taxe déjà payée avant le 1er janvier 

Si la taxe foncière a été réglée avant le 1er janvier de l’année d’imposition, elle ne constitue plus une dette au jour de référence. Elle ne peut donc pas être déduite. 

Taxe liée à un bien exonéré d’IFI 

Sont notamment concernés : 

• les biens professionnels utilisés pour une activité principale, 
• certains biens bénéficiant d’une exonération spécifique. 

Dans ces cas, la taxe foncière correspondante n’est pas déductible. 

Autres taxes locales non déductibles 

Seule la taxe foncière entre dans le champ des dettes fiscales déductibles IFI. 

Ne sont pas déductibles : 

• la taxe d’habitation, 
• la taxe sur les logements vacants, 
• les taxes d’urbanisme, 
• les prélèvements sociaux. 

Autres dettes fiscales déductibles de l’IFI 

La taxe foncière n’est pas la seule dette fiscale pouvant être prise en compte. 

Peuvent également être déduits, sous conditions : 

• les droits de succession restant dus sur un bien immobilier taxable, 
• certaines impositions liées à la détention du bien, 
• les charges de copropriété exigibles, 
• des frais de gestion directement rattachés à la propriété. 

Ces règles sont détaillées dans notre dossier  sur les dettes déductibles de l’IFI. 

Le don à une fondation est-il déductible d’IFI ? 

Contrairement aux dettes, un don ne vient pas diminuer l’assiette taxable. 

Il ouvre droit à une réduction directe du montant d’IFI à payer. 

Principe du dispositif 

Les dons effectués au profit d’une fondation reconnue d’utilité publique ouvrent droit à une réduction d’IFI égale à : 

75 % du montant du don, dans la limite de 50 000 € de réduction par an. 

Exemple concret 

Un contribuable doit payer 8 000 € d’IFI. 

S’il effectue un don de 6 000 € : 

• réduction IFI : 4 500 € 
• IFI restant dû : 3 500 € 

Le don constitue donc un levier fiscal efficace tout en soutenant des projets d’intérêt général. 

À la Fondation Notre Dame, ces dons permettent notamment de financer des actions d’aide aux personnes fragiles, des initiatives éducatives et la préservation du patrimoine.