Dois-je payer l'IFI sur ma résidence secondaire ?

Oui. Une résidence secondaire est pleinement imposable à l’IFI. Contrairement à la résidence principale, elle ne bénéficie d’aucun abattement spécifique. 

Elle doit être intégrée dans votre patrimoine immobilier taxable dès lors que la valeur nette de l’ensemble de vos biens immobiliers dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier. 

La valeur à déclarer correspond à la valeur vénale réelle du bien à cette date, qu’il soit situé en France ou à l’étranger. 

Résidence secondaire : bien immobilier imposable à l’IFI 

Intégration obligatoire dans le patrimoine taxable 

Les résidences secondaires entrent intégralement dans l’assiette de l’IFI, au même titre que : 

• biens locatifs, 
• terrains, 
• parts de sociétés immobilières. 

Dès que votre patrimoine immobilier net taxable dépasse le seuil IFI, la déclaration devient obligatoire. 

➡️ Voir aussi : Quel est le seuil de l’IFI ?

Absence d’abattement spécifique 

Contrairement à la résidence principale (abattement légal de 30 %), il n’existe aucun IFI abattement résidence secondaire. 

La totalité de la valeur vénale du bien est retenue dans le calcul. 

Importance d’une évaluation précise 

La valeur retenue doit correspondre au prix auquel le bien pourrait être vendu dans des conditions normales de marché au 1er janvier. 

Une surévaluation peut majorer inutilement l’IFI, tandis qu’une sous-évaluation peut entraîner un redressement. 

➡️ Voir aussi : Comment calculer son IFI ? et Quels biens sont imposables à l’IFI ?

Évaluer précisément la valeur de votre résidence secondaire 

Critères d’estimation retenus par l’administration 

L’évaluation repose sur des critères immobiliers classiques : 

• localisation (zone géographique, attractivité), 
• surface et configuration, 
• état général et prestations, 
• environnement et vue, 
• marché immobilier local. 

La méthode principale consiste à comparer avec des transactions similaires récentes dans la même zone. 

Justifier la valeur en cas de contrôle 

L’administration peut demander : 

• références de ventes comparables, 
• estimations immobilières, 
• avis de valeur, 
• annonces similaires. 

Une révision peut être demandée si la valeur déclarée apparaît manifestement sous-évaluée. 

Exemple d’estimation IFI 

Maison secondaire en bord de mer : 

• valeur estimée marché : 900 000 € 
• aucun abattement applicable 

➡️ valeur IFI retenue : 900 000 € 

Si le contribuable possède en parallèle : 

• résidence principale après abattement : 700 000 € 

➡️ patrimoine immobilier total : 1 600 000 €
➡️ seuil IFI dépassé → imposition. 

Résidence secondaire située à l’étranger 

Une résidence secondaire à l’étranger est également imposable à l’IFI si vous êtes résident fiscal français. 

Le principe : les résidents fiscaux français sont imposables à l’IFI sur l’ensemble de leur patrimoine immobilier mondial. 

Les non-résidents ne sont imposables que sur leurs biens situés en France. 

➡️ Voir aussi : SCPI et IFI et Biens imposables à l’IFI

Réduire l’impact fiscal de la résidence secondaire 

Plusieurs leviers légaux existent pour limiter l’IFI lié à un bien secondaire. 

Déduire les dettes immobilières admissibles 

Peuvent être déduits (si conditions remplies) : 

• emprunt immobilier en cours, 
• travaux restant dus au 1er janvier, 
• certaines charges immobilières, 
• taxe foncière exigible. 

➡️ Voir : Dettes déductibles IFI

Cas d’exonération possible 

Une résidence secondaire peut devenir exonérée si elle devient : 

• un bien professionnel utilisé pour une activité principale, 
• ou intégrée dans une structure professionnelle répondant aux critères IFI. 

Ces situations restent strictement encadrées. 

Réduire l’IFI par le don 

Si l’IFI reste dû, le don constitue un levier fiscal direct. 

Les dons à une fondation reconnue d’utilité publique ouvrent droit à une réduction d’IFI égale à 75 % du montant versé, dans la limite de 50 000 € de réduction par an. 

Exemple : 

IFI dû : 12 000 €
Don : 8 000 €
Réduction IFI : 6 000 €
IFI restant : 6 000 € 

À la Fondation Notre Dame, ces dons soutiennent des projets d’entraide, d’éducation et de préservation du patrimoine, exclusivement grâce à la générosité privée.