Barème IFI 2025 : les tranches d’imposition

L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) constitue une obligation fiscale majeure pour les contribuables français dont le patrimoine immobilier dépasse un certain seuil. Une compréhension précise du barème applicable en 2025 est essentielle pour optimiser sa déclaration et, le cas échéant, réduire le montant de l’impôt dû.

Barème IFI 2025 : seuils et taux applicables

Le barème de l’IFI pour 2025 est structuré en six tranches d’imposition, avec des taux progressifs variant de 0 % à 1,5 %. Bien que le seuil d’assujettissement soit fixé à 1,3 million d’euros, l’imposition débute à partir de 800 000 euros de patrimoine net taxable. Les tranches et taux correspondants sont les suivants :

Par exemple, pour un patrimoine net taxable de 1,5 million d’euros, l’impôt se calcule ainsi :

• Sur les 500 000 € compris entre 800 001 € et 1 300 000 € : 500 000 € x 0,5 % = 2 500 €
• Sur les 200 000 € compris entre 1 300 001 € et 1 500 000 € : 200 000 € x 0,7 % = 1 400 €​
• Total de l’IFI dû : 2 500 € + 1 400 € = 3 900 €​

Il est important de noter qu’une décote est prévue pour les patrimoines nets taxables compris entre 1,3 million et 1,4 million d’euros, afin d’atténuer l’effet de seuil. Le montant de la décote est égal à 17 500 € – (1,25 x montant du patrimoine net taxable). Ainsi, pour un patrimoine net taxable de 1 350 000 €, la décote serait de 625 €, réduisant l’IFI dû à 2 225 € au lieu de 2 850 €.

Comment calculer précisément son IFI selon le barème ?

Le calcul de l’IFI repose sur plusieurs étapes clés :

1. Déterminer la valeur nette taxable : il s’agit de la valeur vénale des biens immobiliers détenus au 1er janvier de l’année d’imposition, après déduction des dettes déductibles (emprunts immobiliers, travaux, etc.).​
2. Appliquer le barème progressif : une fois la valeur nette taxable établie, appliquez les taux correspondants à chaque tranche du barème.​
3. Calculer l’impôt dû : additionnez les montants obtenus pour chaque tranche afin de déterminer l’IFI total à payer.​

Il est essentiel de procéder à une évaluation rigoureuse de la valeur vénale des biens au 1er janvier, en tenant compte des spécificités du marché immobilier local. Les dettes déductibles doivent être justifiées et en lien direct avec les actifs imposables. ​

Cas pratiques et exemples chiffrés du barème IFI 2025

Scénario 1 : patrimoine immobilier net de 1,5 million d’euros

• Tranche jusqu’à 800 000 € : 0 % = 0 €​
• Tranche de 800 001 € à 1 300 000 € : 500 000 € x 0,5 % = 2 500 €
• Tranche de 1 300 001 € à 1 500 000 € : 200 000 € x 0,7 % = 1 400 €​

Total IFI dû : 3 900 €​

Scénario 2 : patrimoine immobilier net de 2,5 millions d’euros

• Tranche jusqu’à 800 000 € : 0 % = 0 €​
• Tranche de 800 001 € à 1 300 000 € : 500 000 € x 0,5 % = 2 500 €
• Tranche de 1 300 001 € à 2 500 000 € : 1 200 000 € x 0,7 % = 8 400 €​

Total IFI dû : 10 900 €​

Ces exemples illustrent l’importance de bien comprendre le barème pour anticiper le montant de l’impôt et envisager des stratégies d’optimisation.

Comment optimiser son impôt selon le barème IFI ?

Plusieurs leviers peuvent être actionnés pour réduire l’IFI :

• Déduire les dettes éligibles : les emprunts contractés pour l’acquisition, la réparation ou l’amélioration des biens imposables sont déductibles, sous réserve de respecter les conditions fixées par l’administration fiscale.
• Réévaluer la valeur des biens : une évaluation précise et réaliste de la valeur vénale des biens au 1er janvier permet d’éviter une surévaluation de l’assiette taxable.​
• Anticiper la transmission du patrimoine : des donations peuvent être envisagées pour diminuer la base taxable, tout en profitant des abattements fiscaux en vigueur.